[陜西省]會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更、備案管理辦法程序

　　一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生下列事項(xiàng)須向陜西省財(cái)政廳備案

　�。ㄒ唬┳兏鼤�(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)、辦公場(chǎng)所（在省級(jí)行政區(qū)內(nèi)）、主任會(huì)計(jì)師；

　�。ǘ�）變更有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)資本、股東；

　�。ㄈ�）變更合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人；

　�。ㄋ模┳兏�分所名稱(chēng)、負(fù)責(zé)人、辦公場(chǎng)所或撤銷(xiāo)已設(shè)立分所分所；

　�。ㄎ澹�會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所未保持設(shè)立條件的；

　�。�六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自作出變更決議或發(fā)生未保持設(shè)立條件之日起，20日內(nèi)向陜西省財(cái)政廳備案。

　　二、發(fā)生備案事項(xiàng)應(yīng)報(bào)備的材料

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所變更名稱(chēng)

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表（附表6）或會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所變更事項(xiàng)情況表（附表7）；

　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所或分所變更分所名稱(chēng)決定文件（或按章程規(guī)定有權(quán)作出變更決定的機(jī)構(gòu)作出的決議）；

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所章程或合伙協(xié)議書(shū)以及章程或合伙協(xié)議修訂決議；

　　4.工商行政管理部門(mén)出具的企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)復(fù)印件；

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所或分所變更名稱(chēng)須交回原會(huì)計(jì)師事務(wù)所或會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)許可證書(shū)，換取新的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證書(shū)。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所變更辦公場(chǎng)所（在省級(jí)行政區(qū)內(nèi)）

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表（附表6）或會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所變更事項(xiàng)情況表（附表7）；

　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所變更辦公場(chǎng)所決定文件（或按章程規(guī)定有權(quán)作出變更決定的機(jī)構(gòu)作出的決議）；

　　3. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所章程或合伙協(xié)議書(shū)以及章程或合伙協(xié)議修訂決議；

　　4.新遷辦公場(chǎng)所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明復(fù)印件；

　　5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東情況匯總表（附表2）

　　6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況匯總表（附表3）。

　�。ㄈ�）變更主任會(huì)計(jì)師

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表（附表6）；

　　2.選舉變更主任會(huì)計(jì)師決議；

　　3.股東會(huì)議變更股東決議或者合伙人會(huì)議變更合伙人決議；

　　4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所章程或合伙協(xié)議書(shū)以及章程或合伙協(xié)議修訂決議；

　　5.中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)復(fù)印件；

　　6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東審計(jì)業(yè)務(wù)證明（附表15）；

　　7.退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明（合伙人會(huì)議退伙決議或股東會(huì)決議、股款交割證明）；

　　8.省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具的轉(zhuǎn)所證明；

　　9.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東情況匯總表（附表2）；

　　如擬任主任會(huì)計(jì)師為會(huì)計(jì)師事務(wù)所原股東或合伙人時(shí)，材料3、7、8項(xiàng)無(wú)須提供；如擬任主任會(huì)計(jì)師僅為本所執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的，材料8無(wú)須提供。

　　（四）變更分所負(fù)責(zé)人

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所變更事項(xiàng)情況表（附表7）

　　2.變更分所負(fù)責(zé)人決定文件

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東審計(jì)業(yè)務(wù)證明（附表15）；

　　4.擬任會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所負(fù)責(zé)人的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)復(fù)印件

　　5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所（總所）對(duì)分所管理辦法

　　6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所（總所）合伙人或股東情況匯總表（附表2）

　　7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況匯總表（分所）（附表3）

　�。ㄎ澹┯邢挢�(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更股東

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表（附表6）；

　　2.股東會(huì)變更股東決議；

　　3.事務(wù)所章程以及章程修訂決議；

　　4.中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)復(fù)印件；

　　5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東審計(jì)業(yè)務(wù)證明（附表15）；

　　6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所所退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明（合伙人會(huì)議退伙決議或股東會(huì)決議、股款交割證明）；

　　7.省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具的轉(zhuǎn)所證明；

　　8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東情況匯總表（附表2）。

　　有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所減少股東的僅須提交材料1、2、6、8 項(xiàng)；變更股東為本所執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的，材料7無(wú)須提供；其它情形須全部提供。

　�。�六）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更注冊(cè)資本

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表（附表6）；

　　2.股東會(huì)變更注冊(cè)資本決議；

　　3.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所章程以及章程修訂決議；

　　4.變更注冊(cè)資本的驗(yàn)資報(bào)告。

　�。ㄆ撸┖匣飼�(huì)計(jì)師事務(wù)所變更合伙人

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更事項(xiàng)情況表（附表6）；

　　2.合伙人會(huì)議變更合伙人決議；

　　3.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙協(xié)議以及合伙協(xié)議修訂決議；

　　4.中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)復(fù)印件；

　　5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東審計(jì)業(yè)務(wù)證明（附表15）；

　　6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明（合伙人會(huì)議退伙決議或股東會(huì)決議、股款交割證明）；

　　7.省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具的轉(zhuǎn)所證明；

　　8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東情況匯總表（附表2）。

　　合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所減少合伙人的僅須提交材料1、2、6、8 項(xiàng)；變更合伙人為本所執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的，材料7無(wú)須提供，其它情形須全部提供。

　�。ò耍┪幢３衷O(shè)立條件

　　1.未保持設(shè)立條件報(bào)告；

　　報(bào)告未能保持設(shè)立條件的具體事項(xiàng)、發(fā)生時(shí)間，對(duì)未保持設(shè)立條件在法定整改期限的整改承諾等。

　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東情況匯總表（附表2）；

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況匯總表（附表3）（總所、分所分別填報(bào)）；

　　4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表（附表12）；

　　5.上年度資產(chǎn)負(fù)債表。

　　未保持設(shè)立條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在60日內(nèi)完成整改，根據(jù)整改后的情況再按上述規(guī)定進(jìn)行變更備案或者撤回會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)。

　　（九）會(huì)計(jì)師事務(wù)所撤消已設(shè)立的分所

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所撤消分所情況表（附表8）；

　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所全體合伙人或股東會(huì)作出的撤消已設(shè)立的分所的決議；

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所撤消已設(shè)立的分所應(yīng)交回分所執(zhí)業(yè)許可證書(shū)。

　�。ㄊ�）會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止情況表（附表11）；

　　2.合法的終止決議或決定；

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止應(yīng)交回會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所執(zhí)業(yè)證書(shū)。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所發(fā)生多項(xiàng)變更事項(xiàng)，提交材料應(yīng)合并報(bào)備。變更及因變更增加股東或合伙人的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人審計(jì)業(yè)務(wù)證明（附表15）應(yīng)按人分別填報(bào)。

　　三、變更、備案事項(xiàng)的備案程序

　�。ㄒ唬﹫�(bào)送備案材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)發(fā)生變更的具體事項(xiàng)，備齊相關(guān)材料，報(bào)送至陜西省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處。地址：西安市南四府街41號(hào)6樓626室，電話(huà)：02987611481，聯(lián)系人：閆開(kāi)寧、馬騁。

　�。ǘ�）受理初審。

　　1.報(bào)備材料是否齊全、符合法定形式；

　　2.變更后事務(wù)所是否保持設(shè)立條件；

　　3.核對(duì)有關(guān)復(fù)印件是否和原件相符或核收有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交的材料，經(jīng)審核不符合規(guī)定的變更或備案事項(xiàng)，當(dāng)場(chǎng)或5日內(nèi)一次告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。

　�。ㄈ�）核準(zhǔn)備案。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所符合要求或經(jīng)補(bǔ)正符合要求的變更或備案事項(xiàng)，省財(cái)政廳應(yīng)予以受理，出具《陜西省財(cái)政廳行政許可事項(xiàng)告知函》；除會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者分所變更名稱(chēng)、辦公場(chǎng)所（同埠）外，其它屬于實(shí)質(zhì)性備案事項(xiàng)，在受理后10日內(nèi)，經(jīng)審核下達(dá)《陜西省財(cái)政廳行政許可備案事項(xiàng)通知書(shū)》，告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案事項(xiàng)是否通過(guò)審核。

　�。ㄋ模┳兏�工商登記。

　　對(duì)通過(guò)審核，符合法定要求的備案事項(xiàng)，憑《陜西省財(cái)政廳行政許可事項(xiàng)告知函》或《陜西省財(cái)政廳行政許可備案事項(xiàng)通知書(shū)》辦理有關(guān)工商變更登記。對(duì)未通過(guò)審核的變更事項(xiàng)予以糾正。

　�。ㄎ澹┳兏�、備案事項(xiàng)公告。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理完工商登記后五日內(nèi)，將工商登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的變更、備案事項(xiàng)函告省財(cái)政廳（工商登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的變更、備案事項(xiàng)證明材料復(fù)印件附函后），財(cái)政廳在陜西會(huì)計(jì)網(wǎng)或陜西注冊(cè)會(huì)計(jì)師網(wǎng)予以公告。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理變更、備案事項(xiàng)提交材料附表與《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號(hào)）中附表相一致。

　　                                                                         陜西省財(cái)政廳